Бізнес на Кіпрі: як працюють офшорні компанії і як відкрити фірму

Кіпр - невелика острівна держава, яке, незважаючи на скромні розміри, грає велику роль в економічноу і фінансовому життія як середземноморського регіону, так і всієї Європи, Близького Сходу і Північної Африки. Це стало можливим завдяки офшорному статусу (з 1977 по 2004 рр.) і унікальному податковому законодавству цієї території. Незважаючи на скасування офшорного режиму, деякі категорії компаній продовжують називати «офшори на Кіпрі». Спробуємо розібратися, наскільки це виправдано.

Кіпр - офшорна зона - портал Порадник

Кіпр - офшор чи ні?

Офшор - це держава або особлива зона, в якій створені спеціальні умови для ведення бізнесу іноземними компаніями. Також офшорами називають фірми, зареєстровані в таких країнах. Коли ми говоримо про офшори на Кіпрі, то зазвичай маємо на увазі саме другі.

Основні ознаки фірм-офшорів:

Компанії, зареєстровані на Кіпрі, обкладаються корпоративним податком (ставка 12,5%), подають до компетентних органів фінансову звітність. Інформація про бенефіціарів є публічно доступною.

Не існує чіткої відповіді на питання, чи є Кіпр в 2019 році офшорною зоною чи ні: справа в тому, що податкове законодавство Кіпру засноване на резидентності і територіальності. Підприємства, зареєстровані в країні, але керовані з-за кордону, звільняються від сплати податків з прибутку, отриманого за межами юрисдикції цієї країни. Податки стягуються тільки з прибутку, отриманого з джерел на території Кіпру.

Звільнення від сплати податків з прибутку, отриманого за кордоном, незважаючи на публічність інформації про компанії та підзвітність податковим органам, дають Кіпру ознаки офшорної юрисдикції.

При цьому країна має хороший рейтинг у Організації економічного співробітництва і розвитку (ОЕСР) і внесена нею в список держав з високими податковими стандартами.

Таким чином, хоча формально Кіпр не офшор, він володіє основною привабливою рисою таких територій - можливістю оптимізованого оподаткування.

А ось на питання, чи є Кіпр офшорною зоною для України, відповідь проста - не є. Україна та Кіпр підписали нову угоду про унеможливлення офшорів.

Переваги ведення бізнесу на Кіпрі

Для офшорних компаній існують різноманітні податкові пільги, що роблять ведення бізнесу на Кіпрі легким і безпечним:

Ці переваги роблять Кіпр привабливим для відкриття бізнесу представниками ділових кіл багатьох країн світу.

Офшорні компанії використовуються для оптимізації оподаткування доходів, отриманих за межами країни. Досить зареєструвати свій бізнес на Кіпрі, щоб зняти податкове навантаження з комерційних операцій, які проводяться в будь-якій країні. Для цих цілей можна купити фірму на Кіпрі, і велика кількість підприємств реєструється саме з метою подальшого продажу. Це досить проста і відносно недорога процедура.

Схема оподаткування - портал Порадник

Схема оподаткування

Як згадувалося вище, податкова політика країни заснована на принципі резидентності. Тому у компаній-резидентів і організацій-нерезидентів системи оподаткування істотно розрізняються.

Для резидентів

Компанії-резиденти - це підприємства, зареєстровані на території Кіпру, чия діяльність ефективно управляється і контролюється на території цієї країни.

Чіткого визначення «управління і контроль» в кіпрському законодавстві немає. Вважається, що країна управління і контролю - це місце прийняття директором або радою директорів організації рішень з приводу її діяльності. Як висновок: щоб фірма вважалася податковим резидентом Кіпру, регулярні збори ради директорів або правління повинні відбуватися на Кіпрі, і самі директора також повинні бути резидентами цієї країни.

Податок на прибуток (Incoming tax)

Інша назва - корпоративний податок. Ставка становить 12,5% і є найнижчою в ЄС. Звільняються від обкладання податком звільнені наступні види доходів:

Внесок до фонду оборони (Defense Tax)

Цим податком обкладається дохід від дивідендів, відсотків і ренти, отриманих як на території Кіпру, так і за його межами. Податок стягується як з резидентів Кіпру, так і з юридичних осіб, керованих на його території.

Види доходів, які підлягають оподаткуванню:

Доходи, звільнені від податку:

Податок на приріст капіталу (Capital Gains Tax)

Стягується з позитивної різниці між прибутком від реалізації нерухомого майна та його собівартості, визначеною на 1 січня 1980 року.

Податком обкладаються власники нерухомості, розташованої на території Кіпру, і акціонери компаній, які володіють кіпрською нерухомістю. Ставка - 20%.

Податок на додану вартість (Value Added Tax)

Товари та послуги підлягають обкладенню VAT за стандартною ставкою в 19%. При цьому певні групи товарів і послуг оподатковуються за зниженою ставкою - 5 і 9%, а реалізація деяких оподатковується за ставкою 0%.

Щорічний збір (Levy Fee)

Інша назва - збір за продовження фірми в Державному Реєстрі. Розмір збору - 350 євро.

Для нерезидентів

Компанії, які не управляються з території Кіпру, називаються нерезидентами. Вони не обкладаються податками. Податки стягуються тільки з доходів від діяльності представництв, відкритих на території Кіпру.

Класифікація офшорних компаній на Кіпрі

Є кілька видів офшорних підприємств. Вони відрізняються за видами діяльності, рівнем отриманого прибутку, але їх об'єднує той факт, що їх юридична адреса не збігається з фізичною. На Кіпрі працюють такі типи компаній:

Вимоги до компаній

Законодавство Кіпру висуває такі вимоги до офшорних компаній:

Вимоги до акціонерів

Кількість акціонерів залежить від типу компанії. Для компанії з обмеженою відповідальністю - від 1 людини і до 50 чоловік максимум. Для компаній відкритого типу - від 1 людини. Обмежень максимальної кількості немає.

Перші збори акціонерів повинні відбутися не пізніше 18 місяців з дня реєстрації. Наступні - щорічно, не пізніше 15 місяців після останніх зборів. Рішення директорів і акціонерів можуть доводитися в письмовому вигляді, в тому числі і по факсу або телексу.

Як зареєструвати офшорну компанію на Кіпрі - портал Порадник

Як зареєструвати офшорну компанію на Кіпрі

Процедура реєстрації досить проста і не доставляє особливого клопоту підприємцям завдяки сприятливим для ведення бізнесу законам:

  1. Потрібно подати заяву на процедуру реєстрації в Департамент реєстрації компаній. Також необхідно надати копії паспортів акціонерів і кілька варіантів назви фірми.

  2. Після отримання дозволу на використання назви необхідно скласти установчі документи - статут і установчий договір. Вони готуються і підписуються всіма співвласниками компанії.

  3. Документи складаються на грецькій мові і юридично завіряються. Після цього пакет документів подається до Департаменту для завершення реєстрації.

  4. Крім того, необхідно відкрити банківський рахунок.

Документи для реєстрації

У пакет документів входять:

  1. установчі документи з підписами акціонерів і засновників;
  2. копії паспортів акціонерів;
  3. документ, що підтверджує наявність у компанії юридичної адреси;
  4. рекомендаційний лист з банку;
  5. документ, що підтверджує оплату реєстраційного збору.

Продовження реєстрації

Продовження реєстрації - процедура, необхідна для продовження діяльності компанії. Продовження реєстрації компаній на Кіпрі здійснюється щороку.

Процедура включає в себе:

Терміни реєстрації

В середньому на реєстрацію компанії йде 1-2 дня, доставка документів займає 4-6 днів. Загальний час, необхідний для відкриття компанії, - максимум 2 тижні.

Скільки коштує відкрити офшорну компанію на Кіпрі

Вартість реєстрації компанії буде залежати від того, чи будете ви самі займатися цим чи звернетеся до допомоги адвоката. Вартість утримання компанії буде формувати оплата процедури продовження ліцензії.

Що входить у вартість реєстрації

У вартість послуг входять:

Крім того, тут необхідно врахувати 1000 євро статутного капіталу.

Місцеві юристи знають, як відкрити офшорний рахунок на Кіпрі і як правильно використовувати безліч дрібних нюансів ведення діловодства.

Види звітності офшорних компаній - портал Порадник

Види звітності офшорних компаній

Кіпрські компанії зобов'язані подавати до контролюючих органів фінансову, податкову звітність та Annual Return.

Annual Return

Це форма, яка містить повну інформацію про компанії: про директорів, акціонерів, статутний капітал і зареєстрований офіс, про що відбулися за підзвітний період зміни. Звіт подається після щорічних зборів акціонерів / директорів, не пізніш як через 42 дня. До нього додають копії наданих на зборах документів: фінансова звітність, звіти директорів, висновки аудиторів.

Форма подається Реєстратору кіпрських компаній і знаходиться у відкритому доступі.

Фінансова звітність

Подається в податкові органи щорічно, повинна бути завірена аудитором. Здається протягом року після закінчення звітного періоду.

Податкова звітність

До податкових органів повинна бути подана попередня податкова декларація. Декларація відображає розміри передбачуваних прибутків в поточному році. На підставі документа потрібно сплатити авансовий внесок з корпоративного податку. Термін подачі декларації - до 31 липня включно, зміни дозволено вносити до 31 грудня.

Як забезпечується конфіденційність

Для реєстрації компанії необхідно надати дані:

Широко поширена практика номінальних власників і право юристів зберігати інформацію про бенефіціарів забезпечують конфіденційність підприємцям, які хочуть зберегти інкогніто.

Обмеження для діяльності

На діяльність іноземних компаній накладені певні обмеження. Так, їм заборонено вести страховий і банківський бізнес. Також заборонено надавати фінансові послуги фізичним особам. Для цього необхідна наявність спеціального дозволу.

Як ліквідувати офшорну компанію

Ліквідація юридичних осіб буває добровільною і примусовою.

Добровільна ліквідація

Рада директорів складає заяву про платоспроможність, яка подається Реєстратору не пізніше п'яти тижнів з моменту прийняття рішення про добровільну ліквідацію. Включає в себе заяву про наявні активи і пасиви підприємства за даними останнього фінансового звіту.

Після подачі заяви Реєстратору фірма зобов'язана опублікувати відповідне повідомлення в урядовій газеті Gazette не пізніш 2 тижнів з моменту прийняття рішення про ліквідацію. Будь-яка діяльність, не пов'язана з ліквідацією, повинна бути припинена з дати початку процедури.

По завершенні всіх справ фірми скликаються останні збори акціонерів і затверджується ліквідаційний баланс. Повідомлення про збори також публікуються. Після зборів Реєстратора подається копія ліквідаційного балансу і звіт про проведені збори. Після закінчення трьох місяців з моменту подачі цих документів Реєстратору компанія вважається ліквідованою.

Ліквідація на підставі судового рішення

Компанія підлягає ліквідації в наступних випадках:

Кіпр: офшор для України закривається (відео)