Що потрібно знати про податки в Данії

Данія - високорозвинута держава із соціально-орієнтованою економікою, в якій велика увага приділяється фінансуванню соціальної сфери, системи освіти і охорони здоров'я. Податки в Данії обчислюються рекордними сумами, що не в останню чергу зумовлено найвищими в світі зарплатами і комфортними умовами життя. При цьому датчани володіють глибоким почуттям громадянської відповідальності, що спонукає їх сумлінно і без скарг платити чималі збори.

Типи податків

В цілому система оподаткування Данії відрізняється від інших країн Євросоюзу лише своїми ставками. Розмір податку залежить від двох основних чинників: статусу проживання в країні і джерела надходження коштів.

У Королівстві Данія існують такі види податків:

Податки на підприємницьку діяльність

Для Данії характерні чотири основні типи ведення бізнесу: індивідуальне підприємництво, партнерське підприємництво, закрита акціонерна компанія і відкрита акціонерна компанія. У перших двох випадках власники підприємств зобов'язані сплачувати особистий прибутковий податок, а також корпоративний і податок на доходи від приросту капіталу.

Що стосується акціонерних компаній, то подібного роду організації повинні сплачувати корпоративний збір. Крім того, велика частина таких підприємств, за винятком деяких сфер бізнесу, зобов'язана платити податок на додану вартість.

Податок на майно

Під оподаткування в Данії підпадає все нерухоме майно фізичних осіб. Відповідно до закону, в цьому випадку застосовуються два види податків: податок на нерухоме майно та податок на будівлі, які використовують як офіси, готелі або в інших цілях підприємницької діяльності.

У першому випадку сума податку розраховується виходячи з вартості землі, у другому - виходячи з вартості самої будівлі. Оподаткування нерухомості складається з сплати державного і федерального податку: ставка муніципального збору не може перевищувати 1%, тоді як федерального дорівнює 1% вартості нерухомості, якщо вона не перевищує 3 040 000 датських крон (440 000 USD), і 3% - коли нерухомість дорожче зазначеної суми.

Оподаткування фізичних осіб

Податки в Данії для фізичних осіб діляться на чотири категорії:

Податок на доходи фізичних осіб розраховується за прогресивною шкалою і сплачується окремо по кожному з параметрів.

Якщо сума особистого доходу і доходу від капіталу не вище 40 800 датських крон (6 250 USD), ставка податку становить 6,83%.

Коли особистий дохід перевищує 449 100 крон (68 770 USD), а дохід від приросту капіталу вище 40 800 крон, ставка встановлена 15%.

Якщо доходи від дивідендів не вище, ніж 49 200 крон (7 530 USD), ставка становить 27%, якщо вище - 42%.

Але в сумі з муніципальними податками ставка податку на доходи фізосіб не може перевищити 51,7%.

Податок на додану вартість

Ставка ПДВ у Данії є незмінною і становить 25%.

Платниками податку на додану вартість є всі підприємства, чий річний дохід становить понад 20 000 датських крон (2 900 USD).

ПДВ платить більшість підприємств, які займаються виробництвом товарів і наданням різного виду послуг, причому він обов'язковий як для продавців, так і для споживачів.

Однак друкована продукція (книги, журнали, газети), поштові та банківські послуги, пасажирський транспорт, страхові, загальноосвітні та медичні послуги ПДВ в Данії не обкладаються. Крім того, винятком є ​​і ряд товарів, для яких діє нульова ставка податку (наприклад, товари, які поставляються в межах Європейського Союзу).

Акцизний збір

Акцизами в Королівстві Данія обкладаються такі товари, як міцні спиртні напої, мінеральна вода, пиво, тютюн, чай і кава, кондитерські вироби, а також нафтопродукти і вугілля, електроенергія і електричні лампи. Підакцизним також є гральний бізнес.

Держава піклується про здоров'я своїх громадян, тому податками обкладаються деякі продукти, які можуть викликати проблеми зі здоров'ям.

Наприклад, податок на жир в Данії був введений для того, щоб зменшити обсяг споживання жителями країни насичених жирів. До того ж в королівстві діють податки на цукор і морозиво, що, на думку уряду, має запобігти ожирінню у датчан.

Податок на прибуток від дивідендів

Податок на отримані дивіденди становить 30%. Так, за дивіденди в сумі менше 50 600 датських крон (7 300 USD) фізичні особи повинні сплатити податок у розмірі 27%, понад цієї суми - 42%.

Для юридичних осіб ставка податку становить 25%. При цьому юридичні особи, які отримують дивіденди в підконтрольних датських фірмах (в яких володіють не менше 25% акцій) і в іноземних фірмах (за певних умов), не включають такі дивіденди до оподатковуваного доходу.

Корпоративний податок

Ставка податку для більшості компаній, в тому числі іноземних, становить 32%, для закупівельних, виробничих і збутових асоціацій - 16%. Компанії-резиденти держави зобов'язані сплачувати податки по всіх філіях компанії (включаючи підприємства за кордоном), нерезиденти платять тільки по тих підприємствах, які розташовані на території країни. З оподатковуваного суми можуть бути відняті витрати на ведення бізнесу.

Оподаткування при реєстрації автотранспорту

Транспортний податок в Данії стягується з продажної вартості автомобіля, що підлягає реєстрації, включаючи ПДВ. Ставка податку на нові легкові автомобілі ціною до 34 400 датських крон (4950 USD) становить 105%; понад цієї суми - 105% від 34 400 Кч плюс 180% від іншої частини. Ставки на вантажні автомобілі залежать від їх загальної ваги і призначення.

Податок на оформлення документів

При оформленні різного роду документів в Данії стягується гербовий збір. Він становить від 0,1 до 4% в залежності від виду документа і вартість операції.

Як повернути переплачені податки

Працюючи за кордоном, ви платите податки, які складають приблизно 20% вашого особистого заробітку, тому для іноземних працівників передбачено повернення податків з Данії. Ви можете повернути переплачену суму за останні три роки, якщо в період тимчасової роботи за контрактом самі платили за житло та харчування, а місце проживання в рідній країні в цей час залишалося за вами.

Датським законодавством також передбачено деякі податкові знижки, наприклад, на користування транспортом, на виховання дітей, на пожертвування і ін. Для того щоб отримати компенсацію, слід скласти податкову декларацію.

Повернення переплачених грошей можливий в наступних випадках:

Нерезиденти також мають можливість повернути частину сплачених грошей за деякі товари з магазинів з написом Tax Free. Система дозволяє отримати до 22% від вартості покупки.

Пункти, де можна забрати гроші, розташовані в аеропорту. Також повернення коштів можна отримати в деяких банках, які співпрацюють з цією системою.

Податкова служба SKAT

SKAT - це незалежне національне агентство, що несе відповідальність за дотримання податкового законодавства в країні. Служба управляє адмініструванням всіх завдань, пов'язаних:

Розібратися в тому, як перевірити податок в SKAT (Данія), нескладно - достатньо перейти за посиланням www.skat.dk і вибрати розрахунок заборгованості за що цікавить вас.

Офіційна сторінка служби доступна на трьох мовах: датському, англійською та німецькою. Якщо при користуванні ресурсом виникли труднощі, ви можете звернутися за допомогою по телефону податкової служби +45 72 22 28 92 або призначити особисту зустріч.