Податки в Німеччині в 2025 році

Високий рівень німецьких зарплат привертає щорічно тисячі мігрантів. Разом з тим в ФРН діє досить непроста податкова система. Місцеві жителі, а також люди, що проживають на території цієї держави,але поки ще не мають статус резидента, регулярно отримують поштою повідомлення від влади про те, які податки в Німеччині їм належить найближчим часом виплатити. Платники податків цієї країни несуть досить значний фіскальний тягар. І, незважаючи на часті розмови про його зниження, очікувати цього в найближчі роки навряд чи варто.

Особливості податкової системи в Німеччині

Діюча в ФРН податкова система дозволяє уряду забезпечувати зростання економіки країни і фінансувати безліч програм соціальної спрямованості.

Однією з особливостей німецького фіскального законодавства є те, що воно передбачає формування трирівневої структури надходжень до держбюджету: рівень комун, земельний і далі федеральний рівень.

Податкова система Німеччини є прогресивною.

Розмір відрахувань - величина, похідна не тільки від обсягу доходів, але і від рівня добробуту окремо взятого регіону. За рахунок більш високих податків в розвинених землях, наприклад Баварії, уряд дотує економіку менш успішних членів федерації, зокрема, Саксонію.

Такий підхід дозволяє державі втілити в життя високі соціальні стандарти. А ще завдяки тому, що система оподаткування в Німеччині включає понад 40 видів різних податків, влада має можливість оперативно реалізовувати оздоровчі заходи в економічній сфері.

Податкові класи в ФРН

Податковий клас, присвоєний платникові, визначає суму грошових коштів, яку йому доведеться перерахувати до держбюджету у вигляді податків. Ця характеристика також впливає на розмір багатьох соціальних виплат, в тому числі і допомоги по безробіттю.

Податкові класи в Німеччині бувають шести видів. Інформація про них представлена ​​в наступній таблиці:

Які податки платять в Німеччині фізичні особи

Відповідь на питання, скільки в Німеччині платять податків фізичні та юридичні особи, звучить так: більше 40. Головним з них є прибутковий податок - за наповнення бюджету держави відповідає саме він.

Але фіскальні органи беруть до уваги також інші доходи громадян: гроші, отримані в результаті угод купівлі-продажу і за договорами ренти, виграші в лотерею, дивіденди з акцій і т.д.

Основними вважаються такі податки в Німеччині для фізичних осіб:

Інвестиційний заробіток і приріст капіталу для фізосіб оподатковуються за ставкою 25%.

Податки і соціальні відрахування з зарплати фізичної особи

У трудовому договорі, укладеному між фізичною особою і фірмою, вказується брутто-зарплата. У цю суму входять податки, що підлягають утриманню в майбутньому і соціальні внески.

Вище було сказано, що прибутковий податок в Німеччині входить в групу основних. З 2019 року законодавством країни був встановлений неоподатковуваний дохід у розмірі 9 168 євро / рік.

Якщо резидент отримує в рік більше, він платить ПДФО за такими ставками:

• 0%, якщо річний дохід не більш як 11604 евро;
• 14% при річному доході від 11604 до 66760 евро;
• 42%, якщо річний дохід від 66760 до 277825 євро;
• 45%. Застосовується, коли річний дохід перевищує 277825 євро.

Фізичні особи сплачують в Німеччині і інші важливі податки. Йдеться перш за все про:

• Церковний податок. Його величина в різних землях відрізняється. Але в будь-якому випадку розрахунок ведеться на основі прибуткового податку. Мінімальні 8% від значення цього параметра нараховуються в Баден-Вюртемберзі та в Баварії, а в інших землях - 9%.
• Податок солідарності - ставка 5,5%.

Інформація про соціальні збори в ФРН на різні види страхування представлена ​​в таблиці:

Оподаткування юридичних осіб

Податки в Німеччині для юридичних осіб включають дві базові категорії:

• Податок з обороту або ПДВ. Стандартна ставка - 19% від ціни проданого товару. Відносно соціально-значущих матеріальних цінностей, наприклад продуктів харчування, діє знижена ставка розміром 7%. До цієї теми ми ще повернемося.
• Податки на прибуток. Бувають місцевого і федерального рівнів. Мета поділу на дані види - стимулювання розвитку регіонів. Місцевий податок на прибуток в Німеччині стягується за ставкою 15,825%, а федеральний - від 15 до 20%, залежно від адміністративно-територіальної одиниці

Платять юридичні особи і інші податки. Інформація про них представлена ​​в таблиці.

І кілька слів про акцизи або податки на споживання. Встановлюються вони на:

• Продукти насолоди. Найбільший внесок в загальний обсяг податкових надходжень від товарів даної групи вносять акцизи на:
  • тютюнові вироби (0,093 євро на 1 сигарету) - до 3%;
  • кави (3,1 євро / кг) - близько 0,3%;
  • пиво (0,787 євро / гектолітрів) - близько 0,2%.
• Деякі інші товари. Найбільш помітні надходження в бюджет від акцизів на нафтопродукти - до 7,6%. Зокрема, до вартості 1 літра бензину входить до 0,7 євро цього податку.

Податки інших видів і їх особливості

Вище було відзначено складність німецької фіскальної системи. Розглянемо деякі з інших зборів і поговоримо про особливості вже згаданих.

• Податки на майно і перехід права власності. Володіння майном в Німеччині передбачає внески:
  • за володіння землею;
  • на майно, що дісталося у спадок або подаровану.

  Ставка становить від 3,5 до 6,5% (дивись вище).

• Податок на обсяги споживання, а також на суми угод. Надходження від угод наповнюють майже чверть бюджету. Справа в тому, що даний вид податку застосовується до всіх операцій. Кошти, отримані від податку на обсяги споживання, спрямовуються переважно в федеральний бюджет. До бюджету муніципалітету йде акциз на пиво.
• ПДВ. Той факт, що ПДВ в Німеччині нараховується за двома ставками - стандартною (19%) і пільговою (7%) - викликає останнім часом запеклі дискусії. Їх причина - нелогічність застосування стягування відсотків до деяких різновидів товарів. Наприклад, котячий корм оподатковується за ставкою 7%, а за підгузники доводиться платити повні 19%, хоча для стимулювання народжуваності все повинно бути навпаки.
• Збір за володіння автотранспортом. Дозволено не платити цей податок тільки за машину, власник якої в'їхав з-за кордону з метою туризму. Людям, які приїхали до Німеччини на ПМЖ, необхідно якомога швидше поставити автомобіль на облік і сплатити податок, інакше може бути накладено штраф розміром 70 євро.

У ФРН діють і незвичайні податки:

• Податок на дощ. Квитанції на його оплату приходять власникам будинків індивідуальної забудови. Пояснюють необхідність такого збору попаданням води з приватних територій в суспільні смітники. У рік може бути нараховано понад 100 євро.
• Податок на Google. У 2013 році парламент ФРН прийняв закон, який зобов'язує новинні агрегатори і пошукові системи, які передруковують новини, виплачувати авторам першоджерел компенсацію. Приводом для такої назви стало те, що корпорація Google категорично виступила проти даного законопроекту ще на етапі його обговорення.
• Податок на радіо. Кожному домогосподарству зобов'язано оплатити його в розмірі 17,50 євро / міс. Причому ролі не грає фактичну наявність радіо або телевізора. Зібрані кошти спрямовуються на фінансування безкоштовних німецьких теле- і радіомовних каналів.
• Податок на домашніх тварин. Його розмір коливається в широкому діапазоні від 30 до 700 євро. Гроші йдуть на облаштування інфраструктури, що забезпечує нормальне життя домашніх вихованців, починаючи від введення в експлуатацію муніципальних ветеринарних клінік і закінчуючи створенням майданчиків для вигулу / навчання.
• Церковний податок. За базу для його розрахунку використовується прибутковий податок члена однієї з релігійних громад. У Баден-Вюртемберзі та Баварії податок дорівнює 8%, а у всіх інших німецьких землях - 9%.
• Податок солідарності. Цей збір складає 5,5% від величини прибуткового податку працюючого німця. Введений він був в 1991 з метою інвестування в економічний розвиток колишньої НДР. У найближчі роки цей податок буде скасований.

Пільги по оплаті податків в Німеччині

Введені в 2025 році пільги з оподаткування покликані стимулювати реалізацію екологічних ініціатив і знизити фінансове навантаження на платників з невеликим доходом або мають дітей.

Коротко перерахуємо основні преференції:

• Пільгове оподаткування в Німеччині компаній, що випускають електромобілі. У 2025 року в їх число входять Porsche, Mercedes і Audi.
• Звільняються від оподаткування кошти, спрямовані фірмою на придбання для її працівників квитків на громадський транспорт.
• В 2 рази знижуються податки на службовий транспорт, що знаходиться на балансі компанії, обладнаний електричним або гібридним силовим агрегатом.
• Пільги на прибутковий податок надаються одиноким та багатодітним батькам, престарілим громадянам, інвалідам та неповнолітнім.

Висновок

У Німеччині діє різноманітна і розгалужена система податків. Вона охоплює всі сфери життєдіяльності суспільства. Близько 80% державного бюджету забезпечують саме податки. Натомість держава надає платникам податків надійні соціальні гарантії.

Чому німцям вигідно платити податки (відео)

Сподобалася стаття? Будь ласка, поділіться:

Вам також буде цікаво: