Особливості податкової системи Португалії

Кількість громадян СНД, що виїжджають до Європи з різними цілями, досягло такої величини, що зустріч співвітчизника за кордоном вже не стане сюрпризом. При цьому збільшується число людей, які придивляються до країн Старого світу з точки зору виїзду на ПМП або організації свого бізнесу. У цьому сенсі податкова система Португалії привертає увагу як підприємців, так і приватних осіб, які планують залишитися в цій країні надовго.

Податкова система Португалії - портал Порадник

Податкова система країни

Тим, хто збирається змінити країну проживання і роботу, слід мати на увазі, що сітка податкових ставок в Португалії безпосередньо залежить від отримання платником податків статусу резидента. Громадянам пострадянських країн цей механізм найбільш зрозумілий, оскільки він має на увазі, що мігрант повинен знаходитися в межах Португалії 183 дня і більше.

На сьогоднішній день в країнах СНД в основному застосовуються фіксовані ставки прибуткового податку. У Португалії, навпаки, запроваджений прогресивний відсоток податку з доходів фізичних осіб в залежності від суми отриманого ними прибутку. В іншому перелік податків знайомий або інтуїтивно зрозумілий.

Основні види податків

Частина назв прямих і непрямих податків Португалії здадуться приїжджим досить знайомими, навіть якщо рід їх діяльності на батьківщині був далекий від фіскальної сфери. Але є і такі найменування, які стануть для них справжнім відкриттям. Ось перелік основних податків, зіткнутися з якими доведеться більшості мігрантів, які мають намір залишитися в Португалії на тривалий термін:

Крім того, після прильоту або при реєстрації в готелі в найбільш популярних серед туристів містах беруть ще й туристичний податок в Португалії. Розмір його невеликий - сумарно від 1 до 8 євро і залежить від тривалості проживання в готелях Лісабона, Кашкайша або Санта-Трощачи.

Оподаткування приватного бізнесу

Форма організації власної справи в Португалії залежить від його масштабів і запланованих стартових вкладень. У цій країні є свої аналоги АТ, ТОВ і такої форми ведення бізнесу, як підприємництво. Крім того, португальським законодавством передбачено створення компанії з повністю іноземним складом засновників, участь іноземців в капіталі вже існуючих підприємств і реєстрацію іммігранта в якості суб'єкта підприємництва.

Для юридичних осіб в Португалії передбачений податок на отриманий ними прибуток. Стартова його ставка за станом на 2017 рік становить 21% для резидентів і нерезидентів, які організували свої підприємства в країні. Однак вона може бути істотно знижена, якщо компанія створена і зареєстрована в особливих економічних зонах, таких як Азорські острови або острів Мадейра.

Наскільки високе податкове навантаження для кожного окремого комерційного спрямування, вирішувати тим, хто зважився почати свій бізнес на гостинній португальської землі.

Податки Португалії - портал Порадник

Податок на нерухоме майно

При переїзді в іншу країну будь-яку людину хвилює житлове питання. А багато хто з тих, хто збирається почати свою справу на новому місці, найімовірніше, будуть розглядати варіанти придбання ще і комерційної нерухомості. Якщо відповідні об'єкти нерухомості вже знайдені і сторони домовилися про ціну, пам'ятайте, що податки і витрати на нерухомість в Португалії, зокрема, фіскальний платіж на передачу майнових прав та гербовий збір, збільшать вартість угоди.

Сплативши разові суми в бюджет Португалії, новоспечений власник бере на себе зобов'язання вносити ще і щорічні платежі з податку на нерухоме майно. І якщо одноразовий податок на передачу майнових прав може скласти до 8% від оціночної вартості, то регулярні виплати не перевищать і 1% від кадастрової вартості.

Оподаткування пасивних доходів: дивіденди, відсотки, роялті

Спеціального податку на дивіденди в Португалії не існує. Податкові органи керуються дещо іншим принципом: пасивні доходи юридичні особи обкладаються корпоративним податком (IRC), а фізичні - платять податок з доходів (IRS). Ставка кожного з них залежить від статусу особи, що одержує доходи. Так, для резидентів діє загальний тариф в розмірі 21%, тоді як нерезиденти повинні віддати чверть отриманого прибутку. Головна умова - джерело доходу повинне перебувати в Португалії. Надходження з-за кордону не оподатковуються, якщо з цими країнами є угода про запобігання подвійному оподатковуванню.

Відсотки за вкладами прирівнюються до дивідендів, тому і ставки по ним такі ж.

Відрізняються процентні ставки тільки в разі, якщо мова йде про отримання прибутку у вигляді роялті. Ці доходи для резидентів оподатковуються в розмірі 16,5%, нерезидентам-юрособам доведеться заплатити близько 15%, а ось нерезиденти-фізичні особи повинні сплатити 21,5%.

Оподаткування доданої вартості

У Португалії, як і в багатьох інших країнах, є свій аналог добре знайомого податку на додану вартість (ПДВ) - IVA. Тільки в цій країні він називається податок на споживача, відображаючи тим самим всю його суть, адже будь-який ПДВ, так чи інакше, оплачує покупець.

Ставка цього податку становить 23%, проте існують пільги, що дозволяють знизити ПДВ до 13% і навіть 6% для тих, хто займається реалізацією продуктів харчування, надає медичні послуги і займається перевезенням пасажирів.

Є деякі послаблення і для тих, хто веде діяльність в зонах вільної торгівлі (Азори і Мадейра).

Податок з доходів фізичних осіб

Тим, хто вирішив круто змінити свою долю з тим, щоб знайти для себе місце під сонцем у новій країні в якості найманого працівника або підприємця, потрібно знати про те, що податки з фізичних осіб в Португалії стягуються за прогресивною шкалою. Це означає, що чим більше заробляє фізична особа, тим більший відсоток буде утримуватися з його доходу. Розкид ставок досить великий - від 14,5% до 48%. Мінімальний відсоток утримують з доходів, які не перевищують 7 000 євро. Ті ж, хто отримав за рік 80 000 євро і більше, повинні заплатити 48%.

Цікавий і механізм сплати цього аналога прибуткового податку: щомісяця резиденти і нерезиденти сплачують авансові платежі - їх утримують з доходу податкові агенти, застосовуючи для перших ставки від 14,5%, а для других - 21,5%.

За підсумками фінансового року кожна людина, що отримав фінансову вигоду на території Португалії, повинна подати декларацію. Зазначені в ній дані дозволяють податківцям визначити суму доплати або повернення надміру перерахованих податкових платежів з бюджету. Як правило, якщо фізособа отримує дохід тільки у вигляді заробітної плати, перерахунок не виявляє ні того, ні іншого.

Привілеї для пенсіонерів

З недавніх пір, точніше, з 2013 року, приємні послаблення отримали ті іноземці та громадяни Португалії, які тривалий час заробляли страховий стаж за межами цієї країни. Податкове законодавство звільнило їх доходи, одержувані з пенсійних фондів інших держав, від сплати прибуткового податку. Таке рішення зробило привабливим для португальців повернення на батьківщину і переїзд на ПМП для пенсіонерів з-за кордону.

І хоча даний закон не дозволяє поповнювати португальську казну, він вирішує питання соціального забезпечення людей пенсійного віку, які заробили права на пенсію в Португалії.

Пільговий податковий режим в Португалії (відео)